Z odliczenia skorzystasz, jeśli:
- jesteś przedsiębiorcą,
- uzyskujesz przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych,
- ponosisz wydatki bezpośrednio związane z nabyciem udziałów (akcji) w spółce posiadającej osobowość prawną.
Możesz odliczyć wydatki związane z zakupem udziałów (akcji) pod warunkiem, że:
- spółka, której udziały nabywasz ma siedzibę lub zarząd na terytorium RP lub w państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i jest podstawa prawna o wymianie informacji między państwami,
- spółka, której udziały nabywasz ma przedmiot działalności tożsamy z Twoim lub działalność tej spółki uznana jest za wspierającą Twoją działalność i nie jest działalnością finansową,
- Ty i spółka, której udziały nabywasz prowadzicie działalność, o której mowa była powyżej, przed dniem nabycia udziałów przez okres nie krótszy niż 24 miesiące,
- w okresie 2 lat przed dniem nabycia udziałów nie byłeś ze spółką, której udziały nabywasz podmiotami powiązanymi,
- w jednej transakcji nabywasz udziały spółki w ilości stanowiącej bezwzględną większość praw głosu.
Wszystkie warunki muszą być spełnione łącznie.
Możesz odliczyć wyłącznie wydatki, związane z transakcją nabycia udziałów (akcji), na:
- obsługę prawną nabycia udziałów i akcji i ich wycenę,
- opłaty notarialne, sądowe i skarbowe,
- podatki i inne należności publicznoprawne zapłacone w RP i za granicą.
Nie odliczysz:
- ceny zapłaconej za nabywane udziały (akcje) oraz
- ponoszonych w związku z tą transakcją kosztów finansowania dłużnego.
Odliczasz kwoty faktycznie poniesione w roku podatkowym, maksymalnie 250 000 zł.
Odliczasz do wysokości dochodu uzyskanego w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.
Wydatki odliczone od podstawy opodatkowania zaliczysz również do kosztów uzyskania przychodów.
- odliczeń dokonasz w zeznaniu podatkowym za rok, w którym nabyłeś udziały (akcje).
Musisz zwiększyć podstawę opodatkowania o kwotę dokonanego odliczenia, jeśli przez upływem 36 miesięcy - licząc od dnia nabycia, Ty (lub Twój następca prawny):
- dokonasz zbycia nabytych udziałów (akcji) albo ich umorzenia,
- zostaniesz postawiony w stan likwidacji, zostanie ogłoszona upadłość lub zakończysz działalność.
Źródło: https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-konsolidacyjna-cit/
