Kiedy przysługuje:
Z odliczenia skorzystasz, jeśli osiągasz przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych oraz ponosisz koszty na robotyzację.
Odliczysz koszty poniesione na robotyzację od początku roku podatkowego, który rozpoczął się w 2022 r., do końca roku podatkowego, który rozpoczął się w 2026 r.
Co można odliczyć:
Odliczysz koszty poniesione na robotyzację, tj.:
- koszty nabycia fabrycznie nowych:
- robotów przemysłowych,
- maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów przemysłowych funkcjonalnie z nimi związanych,
- maszyn, urządzeń oraz innych rzeczy, funkcjonalnie związanych z robotami przemysłowymi, służących zapewnieniu ergonomii oraz bezpieczeństwa ludzi, w szczególności czujników, sterowników, przekaźników, zamków bezpieczeństwa, barier fizycznych (ogrodzenia, osłony), optoelektronicznych urządzeń ochronnych (kurtyny świetlne, skanery obszarowe),
- maszyn, urządzeń lub systemów służących do zdalnego zarządzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robotów przemysłowych, w szczególności czujników i kamer,
- urządzeń do interakcji pomiędzy człowiekiem a maszyną do robotów przemysłowych,
- koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów przemysłowych oraz środków trwałych wyżej wymienionych,
- koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych oraz środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych wyżej wymienionych,
- opłaty leasingowe (tylko leasing finansowy) dotyczące robotów przemysłowych oraz środków trwałych wyżej wymienionych, jeżeli po upływie podstawowego okresu umowy leasingu finansujący przenosi ich własność na korzystającego.
Pojęcie „robota przemysłowego” oraz „maszyny i urządzenia peryferyjne do robotów przemysłowych" wskazano w ustawie CIT.
Jeśli prowadzisz działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia lub w ramach realizacji nowej inwestycji na podstawie decyzji o wsparciu - odliczysz jedynie koszty, które nie są uwzględniane w dochodzie zwolnionym.
Odliczysz koszty, które nie zostały zwrócone w jakikolwiek sposób lub nie zostały odliczone od podstawy opodatkowania.
Nie odliczysz kosztów poniesionych na robotyzację dotyczących działań lub aktywów szczególnych, określonych w ustawie CIT.
Ile można odliczyć:
Możesz odliczyć 50% kosztów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację.
Odliczenie nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w roku z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.
Ulga pozwoli Ci rozliczyć w podatku dochodowym 150% poniesionych kosztów:
- 100% jako koszt uzyskania przychodów,
- 50% jako odliczenie w ramach ulgi.
Kiedy można odliczyć:
Odliczeń dokonasz w zeznaniu rocznym za rok, w którym ponosisz koszty.
Jeśli masz stratę albo za niski dochód – z ulgi możesz skorzystać w kolejno następujących po sobie 6 latach podatkowych.
Jeśli otrzymasz zwrot wydatków które odliczyłeś, to w zeznaniu za rok w którym otrzymasz zwrot, zwiększ podstawę opodatkowania lub zmniejsz stratę o kwotę odliczeń.
Jeśli sprzedasz środek trwały lub wartość niematerialną i prawną przed końcem okresu ich amortyzacji, a w przypadku umowy leasingu przed końcem okresu jej trwania, zwiększ podstawę opodatkowania o kwoty wcześniej odliczone, w roku, w którym dokonasz sprzedaży.
źródło: https://www.podatki.gov.pl/ulgi-i-odliczenia/ulga-na-robotyzacje-cit/
